增值税法落地后，北京新公司第一个完整税务年度这几处口径要重新看

2026年5月1日起，《中华人民共和国增值税法》正式施行，原来沿用了多年的增值税暂行条例退场。对北京刚起步的小微公司和一人公司来说，这不只是文件换个名字，有几个和日常报税直接相关的口径确实变了。我们接触过不少创业者，照着旧习惯做账，结果在季度申报或者对发票的时候心里没底。下面把这些变化落到实操层面说清楚。

说明一下时点：本文写于2026年10月，政策以国家税务总局和北京市税务局最新发布为准，给你的是判断框架，不是一对一的税务意见。

先说最关心的：小规模免税还在不在

在。小规模纳税人月销售额10万元、季度30万元以下免征增值税的政策，按财政部、税务总局2023年第19号公告延续到2027年12月31日。所以今年和明年，季度没过30万的小规模，增值税这块还是免的。

但要提醒一句：免的是增值税，不代表公司不用管别的税。企业所得税、给员工和自己发工资涉及的个税、城建教育费附加这些，跟增值税免不免是两码事。见过有人季度免了增值税就以为"税都免了"，后面汇算才发现问题。

变化一：视同销售的范围收窄了

旧口径下，无偿提供服务、无偿转让无形资产，常常被要求按视同销售缴增值税，服务型小公司最容易踩。新法把"视同应税交易"限定在单位和个体工商户把货物用于集体福利或个人消费、无偿赠送货物、无形资产、不动产等情形，删掉了"无偿提供服务"一般视同销售那条。

落到北京做咨询、设计、运维这类一人公司身上：你给老客户免费做了点小服务、顺手帮个忙，通常不用再纠结要不要视同销售开票。这能少掉不少心理负担。但涉及货物、无形资产的赠送，还是要按规矩走。

变化二：进项抵扣别想当然

新法把"贷款服务、餐饮、居民日常服务和娱乐服务进项不得抵扣"改成了"由国务院规定"，目前实操仍按原口径：你请客户吃饭、员工出差住酒店这类进项，通常还是不能抵扣。别听风就是雨说"新法放开了"就去抵，抵了反而要转出，还可能被查。

小规模纳税人本身不抵扣进项，这条主要提醒已经转一般纳税人、或者准备转的团队。

变化三：纳税义务发生时间写得更直白

新法明确：发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫款项或取得索取款项凭据的当天；先开发票的，以开票当天为准。这对按月确认收入的小公司挺实用——别拖到年底一把算，平时收到钱、开了票就记上，账和申报能对得上。

落地清单：第一个完整年度照着做

• 开年先确认身份：是小规模还是一般纳税人，决定了征收率和能不能抵扣进项。
• 每个季度末核一次销售额，离30万免税线近的，提前把开票节奏排好，别最后几天扎堆。
• 进项发票收到就勾选认证，别攒到年底；数电票做好查重，防重复报销。
• 免增值税不等于所有税免，企业所得税汇算、个税扣缴按节奏走，别漏。
• 账和票分开管，凭证留存按《会计档案管理办法》规定的年限留，后面查起来不慌。

几个容易踩的坑

一是把"免税"理解成"不用记账"，免税收入也要如实入账、照常申报。二是为了凑30万线故意不开票，反而留下隐患。三是公司刚成立，前面几个月没业务就一直零申报，长期零申报会被税务盯上，有业务了赶紧转正常申报。

这些事一个人顾不过来，账可以交给代理记账，把票和银行流水按月给到就行，比自己临时抱佛脚稳。

小提示

政策会调，文件以国家税务总局和北京市税务局最新发布为准。本文写于2026年10月，给你的是判断框架，不是一对一税务意见。遇到具体业务拿不准，找主管税务机关或专业机构确认更稳妥。