北京小微企业税收优惠 2026：免哪些、要备哪些材料（政策梳理）

税收优惠是小微企业最关心的真金白银。2026 年在北京，小规模纳税人和小型微利企业能享受的优惠不少，但"能免"和"要备材料"是两回事。我们按实际申报口径，把常见的几项梳理清楚，免得该享的没享、该留的没留。

增值税：小规模纳税人月销售额 10 万以下免

小规模纳税人适用 3% 征收率的应税收入，目前减按 1% 征收；月销售额不超过 10 万元（按季度算是不超过 30 万元）的，免征增值税。这里有个容易忽略的点：免征针对的是开具普通发票的部分，如果开了增值税专用发票，那部分还是要按规则缴的。

企业所得税：小型微利企业实际税负低

符合小型微利企业条件的，年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，实际税负为 5%（减按 25% 计入应纳税所得额、按 20% 税率）。要同时满足三个条件：从业人数、资产总额、应纳税所得额都在标准内，不是"自称小微"就行。

提醒：优惠大多是"申报即享受"，但资料要留好，税务抽查时拿得出来，才算真正落袋。

哪些材料要提前备着

• 财务报表和账簿：证明收入、利润真实；
• 从业人数与资产总额证明：判断是否符合小微条件；
• 研发项目资料：若享受研发费用加计扣除，项目立项、归集口径要齐；
• 关联交易资料：有关联交易的公司，备查材料要规范。

北京还有区级配套可关注

海淀、朝阳等区对科技型、创新型小微常设额外补贴或奖励，关注各区政务服务网和科委、经信部门的发布。政策有时效、有门槛，以官方最新口径为准，别拿旧文当依据。

创业者常踩的三个误区

• 以为"免增值税"就不用记账——仍要按时报税，账不能断；
• 以为"零申报"能一直做——长期零申报容易被系统关注；
• 以为优惠会自动到账——多数要主动申报享受，不报就错过了。

常见问题

个体工商户能享受这些优惠吗？
增值税层面口径类似，但所得税按"经营所得"计征，和企业所得税不是一回事，具体看登记类型。

优惠需要先审批吗？
多数通过申报自行享受，留存资料备查即可，不必事前逐笔报批。

官方口径在哪查？
以国家税务总局、北京市税务局官网及各区政务发布为准，本文为政策汇编梳理，具体以最新文件执行。

税收优惠不是"捡漏"，而是把该享受的享到位、该留痕的留扎实。账清晰、材料齐，小微的包袱才真正轻下来。